Introduksjon til eiendomsskatt

Midlene som samles inn fra eiendomsskatten brukes til å finansiere ulike offentlige tjenester, som utdanning, infrastruktur og offentlig sikkerhet. For innbyggere i Storbritannia som eier utenlandseiendommer, er det avgjørende å forstå skatteimplikasjonene, siden de er ansvarlige for å betale skatt på sin verdensomspennende inntekt og gevinst, inkludert de som oppstår fra utenlandske eiendommer. I tillegg kan de også være underlagt lokale skatter i landet der eiendommen ligger. Å navigere i kompleksiteten til eiendomsskatt på utenlandske eiendommer krever en grundig forståelse av gjeldende lover og forskrifter, både i Storbritannia og den utenlandske jurisdiksjonen, for å sikre overholdelse og unngå potensielle straffer.

Definisjon av oversjøisk eiendom

En oversjøisk eiendom refererer til enhver interesse i fast eiendom som ligger utenfor Storbritannia. Dette omfatter både direkte eierskap, der en person innehar eiendommen i eget navn, og indirekte eierskap, hvor eierandelen i fast eiendom holdes gjennom en trust, forvalter eller utenlandsk tilsvarende. Definisjonen av utenlandsk eiendom er avgjørende for innbyggere i Storbritannia, da de er forpliktet til å betale skatt på sin verdensomspennende inntekt og gevinst, inkludert de som oppstår fra eiendommer lokalisert i utlandet. Følgelig er det viktig for innbyggere i Storbritannia å forstå konseptet med utenlandsk eiendom for å sikre overholdelse av skatteregler og unngå potensielle straffer fra HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, nd).

Beskatning av oversjøisk eiendom for innbyggere i Storbritannia

Oversjøiske eiendommer som eies av innbyggere i Storbritannia er underlagt beskatning i Storbritannia, ettersom innbyggere er ansvarlige for skatt på sin verdensomspennende inntekt og gevinst. Dette inkluderer leieinntekter og salgsgevinster ved salg av utenlandske eiendommer. Leieinntekter fra utenlandske eiendommer må deklareres på sidene for utenlandsk eiendom i selvangivelsen, og tillatte utgifter kan trekkes fra på samme måte som eiendommer i Storbritannia. Kapitalgevinstskatt (CGT) kan også gjelde ved salg av utenlandske eiendommer, avhengig av omstendighetene og eventuelle tilgjengelige lettelser. Arveavgift (IHT) kan pålegges verdien av utenlandske eiendommer dersom eieren er hjemmehørende i Storbritannia. Det er viktig for innbyggere i Storbritannia med utenlandske eiendommer å være klar over sine skatteforpliktelser og søke profesjonell rådgivning for å sikre overholdelse av både britiske og lokale skattelover (Cannon Chambers, nd).

Rapportering og betaling av britisk skatt på oversjøisk eiendom

Innbyggere i Storbritannia med oversjøisk eiendom er pålagt å rapportere og betale skatt på sin verdensomspennende inntekt og gevinst, inkludert leieinntekter og kapitalgevinster fra salg av slike eiendommer. For å rapportere disse inntektene og gevinstene, må enkeltpersoner fylle ut sidene for utenlandsk eiendom (Skjema SA106) i selvangivelsen. Dette skjemaet lar skattebetalere oppgi inntekt og kapitalgevinster fra utenlandske eiendommer, samt kreve eventuelle tillatte utgifter og lettelser.

I tillegg til å rapportere og betale skatt til Storbritannias HM Revenue and Customs (HMRC), kan innbyggere i Storbritannia også være ansvarlige for lokale skatter i landet der eiendommen ligger. For å unngå dobbeltbeskatning kan skattytere kreve lettelse i henhold til gjeldende dobbeltskatteavtale mellom Storbritannia og det fremmede landet. Det er viktig for enkeltpersoner å være klar over skattelover og -forskrifter i begge jurisdiksjoner og søke profesjonell rådgivning om nødvendig for å sikre samsvar og nøyaktig rapportering av deres utenlandske eiendomsinntekter og -gevinster (Gov.uk, 2021).

Gevinstskatt på eiendom i utlandet

Kapitalgevinstskatt (CGT) på utenlandsk eiendom for innbyggere i Storbritannia pålegges fortjenesten fra salg av en eiendom som ligger utenfor Storbritannia. Innbyggere i Storbritannia er underlagt CGT på sin verdensomspennende inntekt og gevinst, inkludert de som oppstår fra salg av utenlandske eiendommer. De nåværende CGT-satsene for boligeiendommer er 18 % for grunnskattytere og 28 % for skattytere med høyere og tilleggssats. Det er imidlertid viktig å merke seg at hovedfritaket for privatbolig kan være tilgjengelig for utenlandske boliger dersom visse betingelser er oppfylt, for eksempel at eiendommen er skattyters hovedbolig. I tillegg kan innbyggere i Storbritannia være kvalifisert for dobbeltskattelettelser hvis de allerede har betalt skatt på eiendomssalget i landet der eiendommen ligger, avhengig av vilkårene i den gjeldende dobbeltskatteavtalen mellom Storbritannia og det landet (HM Revenue & Tollvesenet, 2021). Det er avgjørende for innbyggere i Storbritannia å oppgi eventuelle inntekter og kapitalgevinster fra utenlandske eiendommer på selvangivelsen deres for å sikre overholdelse av britiske skattelover.

Arveavgift på eiendom i utlandet

Arveavgift (IHT) på oversjøisk eiendom for innbyggere i Storbritannia bestemmes av individets bostedsstatus. Hvis en person er hjemmehørende eller anses som hjemmehørende i Storbritannia, er deres verdensomspennende eiendeler, inkludert oversjøisk eiendom, underlagt britisk arveavgift. Den nåværende IHT-satsen er 40 % av verdien av eiendeler over terskelen på 325,000 36, med en redusert sats på 10 % som gjelder dersom minst 2021 % av nettoeiendommen overlates til veldedige formål. Det er imidlertid viktig å vurdere de lokale lovene i landet der eiendommen ligger, da tvangsarvingsregler kan gjelde, noe som begrenser eierens mulighet til å bestemme hvem som skal arve eiendommen. I tillegg kan dobbeltbeskatningsavtaler mellom Storbritannia og landet der eiendommen ligger, gi fritak fra å bli beskattet to ganger på samme eiendel. Det er tilrådelig å søke profesjonell rådgivning for å navigere i kompleksiteten av arveavgift på utenlandseiendom for innbyggere i Storbritannia (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, XNUMX).

Beskatning av utenlandske leieinntekter

Utenlandske leieinntekter for innbyggere i Storbritannia er gjenstand for beskatning på lignende måte som leieinntekter fra eiendommer lokalisert i Storbritannia. De første 1,000 av leieinntektene kan være fritatt for skatt på grunn av eiendomsfradraget for britisk inntektsskatt. Tillatte utgifter, for eksempel renter og finansieringskostnader (med visse grenser), kan trekkes fra den utenlandske eiendomsinntekten, med det gjenværende overskuddet deklarert til HMRC i individets egenvurderingsavkastning. Det er viktig å merke seg at kapitaleiendomsutgifter ikke kan settes opp mot leieinntekter skattemessig, men kan være fradragsberettiget ved beregning av eventuell gevinst på den utenlandske eiendommen dersom den selges senere. Ulike skatteregler gjelder dersom eiendommen i utlandet kvalifiserer som en møblert ferieleie. I tillegg kan eventuelle tap på utenlandske eiendommer utlignes mot andre utenlandske eiendommer eller overføres til fremtidige år for britiske skatteformål, men kan ikke utlignes mot fortjeneste fra Storbritannia (HMRC, nd).

Overføring av eiendom mellom ektefeller

Overføring av eiendom mellom ektefeller kan ha ulike skattemessige konsekvenser, avhengig av jurisdiksjonen og de spesifikke omstendighetene rundt overføringen. I Storbritannia, for eksempel, er overføringer av eiendom mellom ektefeller generelt unntatt fra kapitalgevinstskatt (CGT) hvis begge parter bor sammen i skatteåret overføringen finner sted. Imidlertid kan dette unntaket ikke gjelde hvis eiendommen ligger i utlandet, da lokal overføring og andre skatter kan pålegges av landet der eiendommen ligger. I tillegg kan overføring av eiendom mellom ektefeller ha implikasjoner for planlegging av arveavgift (IHT), ettersom eiendommen kan utgjøre en del av boet til den mottakende ektefellen ved deres død. Det er viktig for enkeltpersoner som vurderer å overføre eiendom mellom ektefeller å søke profesjonell rådgivning for å sikre at de fullt ut forstår skatteimplikasjonene og eventuelle potensielle forpliktelser som kan oppstå fra en slik overføring (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Eiendomsoverføringsskatter i forskjellige land

Eiendomsoverføringsskatt, også kjent som stempelavgift eller registreringsavgift, varierer betydelig mellom ulike land. I USA varierer for eksempel eiendomsoverføringsskatter fra 0.1 % til 2.2 % avhengig av staten og verdien av eiendommen (Tax Foundation, 2021). I Australia varierer satsene fra 1.4 % til 5.75 % avhengig av staten og eiendomsverdien (Australian Taxation Office, 2021). I europeiske land kan satsene være enda høyere, med Spania som innfører en overføringsskatt på 6 % til 10 % (Spanish Property Insight, 2021) og Frankrike pålegger en skatt på omtrent 5 % til 6 % (French Property, 2021).

Det er viktig for eiendomskjøpere å være klar over eiendomsoverføringsskattene i landet der de kjøper eiendom, siden disse avgiftene kan påvirke de totale kostnadene for transaksjonen betydelig. I tillegg kan enkelte land tilby fritak eller reduserte priser for spesifikke typer kjøpere, for eksempel førstegangskjøpere eller de som kjøper energieffektive eiendommer. Rådgivning med en lokal skatteekspert eller eiendomsmegler kan hjelpe kjøpere med å navigere i kompleksiteten til eiendomsoverføringsskatter i det valgte landet.

Krav om tap på utenlandske utleieeiendommer

Innbyggere i Storbritannia kan kreve tap på sine utenlandske utleieeiendommer for skatteformål ved å motregne disse tapene mot andre utenlandske eiendomsinntekter eller overføre dem til fremtidige oversjøiske eiendomsinntekter. Det er viktig å merke seg at tap på utenlandske eiendommer ikke kan utlignes mot eiendomsfortjeneste i Storbritannia og vice versa. For å kreve disse tapene, må innbyggere i Storbritannia oppgi sine utenlandske leieinntekter og tilhørende utgifter på sidene for utenlandsk eiendom i selvangivelsen (skjema SA106). Tillatte utgifter, som eiendomsforvaltningsgebyrer, vedlikeholdskostnader og renter på lån, kan trekkes fra leieinntektene for å beregne gevinst eller tap. Hvis det oppstår et tap, kan det utnyttes som nevnt tidligere, og bidra til å redusere den samlede skatteplikten på utenlandsk formueinntekt. Imidlertid gjelder andre skatteregler hvis den utenlandske eiendommen kvalifiserer som en møblert ferieleie, noe som kan påvirke kravet om tap (HM Revenue & Customs, nd).

Erklære oversjøisk eiendom på selvangivelsen

Å erklære oversjøisk eiendom på selvangivelsen er et viktig skritt for innbyggere i Storbritannia, siden de er skattepliktige på sin verdensomspennende inntekt og gevinst. For å rapportere inntekter og kapitalgevinster fra din utenlandske eiendom, må du fylle ut sidene for utenlandsk eiendom på selvangivelsesskjemaet (Skjema SA106). Dette skjemaet krever at du oppgir detaljer om eiendommen, dens beliggenhet og leieinntektene som genereres. Du kan også kreve tillatte utgifter, som renter og finansieringskostnader, som kan trekkes fra den utenlandske eiendomsinntekten. Det er avgjørende å opprettholde nøyaktige oversikter over dine utenlandske eiendomstransaksjoner og utgifter for å sikre en jevn skatteinnleveringsprosess. Hvis eiendommen din i utlandet kvalifiserer som en møblert ferieleie, gjelder andre skatteregler, og du bør søke profesjonell rådgivning for å sikre samsvar. I alle fall er det alltid tilrådelig å konsultere en skatteekspert eller regnskapsfører med erfaring innen utenlandsk eiendomsbeskatning for å hjelpe deg med å navigere i kompleksiteten ved å deklarere og betale skatt på din utenlandske eiendom (Gov.uk, 2021).

Søker profesjonell hjelp for skatt på eiendom i utlandet

Å søke profesjonell hjelp for å administrere skatter på utenlandske eiendommer er avgjørende for å sikre overholdelse av både britiske og utenlandske skatteregler. Eksperthjelp kan finnes gjennom ulike kanaler, for eksempel skatterådgivningsfirmaer, regnskapsfirmaer og advokatfirmaer som spesialiserer seg på internasjonal eiendomsbeskatning. Disse fagpersonene har inngående kunnskap om skattelover og -forskrifter i forskjellige land og kan gi skreddersydde råd basert på dine spesifikke omstendigheter. I tillegg kan de hjelpe deg med å navigere i komplekse skatteavtaler, kreve tilgjengelige lettelser og unngå dobbeltbeskatning. Det er viktig å velge en anerkjent og erfaren profesjonell med en dokumentert merittliste i håndtering av utenlandske eiendomsskattesaker. Du kan finne slike fagfolk gjennom anbefalinger fra venner eller kolleger, online forskning, eller ved å kontakte profesjonelle foreninger som Chartered Institute of Taxation (CIOT) eller Institute of Chartered Accountants i England og Wales (ICAEW).